转让私募基金管理人公司，宁夏吴忠

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（六）金交收
73 金额按结转的股票投成本确认，数量按上市后登记的数量确认转让私募基金管理人公司，
280 按申购确认的现金替代款确认转让私募基金管理人公司，

第七章 附则
第二十八条 香港互认基金在内地披露、向证监会报
送的相关文件以及向公众分发的宣传推介材料等应当使用简体
中文编写，相关用语应当符合内地基金业务习惯；原件为其他
语言的，应当提供真实、准确、完整的简体中文翻译件


接受赎回申请、延缓支付赎回款项、收取短期赎回费等流动性管理措施
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投增
值税抵减112
107 贷方红字
6605 其他费用
按照持有港股通证券产生
的证券组合费进行明细核
算
①国债预发行交易（买入债券、卖出债券）
a.买入债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：51
借：交易性债券投–国债预发行投–成本
217
投收益–交易费用
218
贷：证券清算款–非 T+1 清算款
应付交易费用
b.卖出债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
219
投收益–交易费用
贷：交易性债券投–国债预发行投–成本
220
交易性债券投–国债预发行投–估值
221
应付交易费用
投收益–差价收入–债券投–国债预发行
222
将原计入该债券的公允价值变动损益转出
后续计量及终止确认的会计处理参见“其他投”章节中
的以公允价值计量且其变动计入当期损益的其他投的部分




115 按实际收到的银行存款或应收的证券清算款确认转让私募基金管理人公司，
237 数量=买入数量，金额为实际成交金额
238 国债预发行试点期间经手费暂免收取，若有变动，按结算收费标准和清算方式执
行转让私募基金管理人公司，在持有期间，每个估值日评估其信用风险自初始
确认后是否已显著增加，分别计量损失准备、确认预期信用损
失及其变动


管理人自行签署销
售协议的，应当确保代理人能够履行相关职责转让私募基金管理人公司，

第二条在中华人民共和国境内依法设立的私募证券投基金，其募集、投、运作以及其他业务活动，适用本指引转让私募基金管理人公司，价格偏离度等指标出现异常情形时应当按照基金合同约定及时向投者披露，并按要求向证券交易场所报告

39
贷：证券清算款/银行存款
154
应付交易费用
155
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–利
息调整
156
②金交收日
借：证券清算款157
贷：银行存款/结算备付金
（2）债券申购（网上申购、网下申购）
①申购款确认日
158
借：证券清算款–新债申购款
159
贷：证券清算款/银行存款/结算备付金
②产确认日
借：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–面值160
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应计利
息
161
证券清算款–退款/银行存款162
贷：证券清算款–新债申购款
证券清算款–补款/银行存款163
154 按实际支付银行存款或应支付的证券清算款确认26
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
国债预发行交易期间待清
算金转让私募基金管理人公司，42
贷：应交税费–应交税–贷款服务
179
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分
245 确认交割部分证券对应的付息周期内起息日至招标日的应计利息金额
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投增
值税抵减131
贷：应交税费–应交税–贷款服务
②金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款132
4、债券/产支持证券投行权
127 按轧差金额确认